חובות אבודים לעניין מס ערך מוסף

הוראת פרשנות 2/2012 קובעת את ההנחיות להכרה בחוב כחוב אבוד לעניין חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 (להלן: "החוק").

מהו חוב אבוד?

חוב אבוד הוא חוב שהעוסק אינו צופה כי יוכל לפרעו, בין אם בשל הסיבות הבאות:

• החייב נסגר או פשט רגל.
• החייב נמצא בחובות כבדים אחרים ולא צפוי לעמוד בהתחייבויותיו.
• החייב מסרב לשלם את החוב.

כיצד יש להכיר בחוב כחוב אבוד?

על מנת להכיר בחוב כחוב אבוד, יש לעמוד בתנאים הבאים:

• החוב אמיתי וחייב בתשלום.
• החוב טרם נפרע.
• העוסק נקט בהליכים סבירים לגביית החוב.

 

הליכים סבירים לגביית החוב

הוראת הפרשנות קובעת כי הליכים סבירים לגביית החוב כוללים את הפעולות הבאות:

• משלוח מכתב התראה לחייב.
• הגשת תביעה לבית המשפט.
• ניהול הליך הוצאה לפועל.

 

כיצד יש להודיע לרשות המסים על חוב אבוד?

על מנת לקבל החזר מע"מ בגין חוב אבוד, יש להודיע על כך לרשות המסים באמצעות הודעת זיכוי. הודעת הזיכוי יש להגיש בתוך 18 חודשים מיום ההכרה בחוב כחוב אבוד.

השלכות מס

הכרה בחוב כחוב אבוד עשויה להוביל להשלכות מסיות כדלקמן:

• הפחתת הוצאות בגין החוב מההכנסה החייבת במס הכנסה.
• החזר מע"מ בגין החוב.

סיכום

הוראת פרשנות 2/2012 קובעת את ההנחיות להכרה בחוב כחוב אבוד לעניין חוק מע"מ. ההכרה בחוב כחוב אבוד עשויה להוביל להשלכות מסיות חיוביות, כגון הפחתת הוצאות והחזר מע"מ.

טיפים להכרה בחוב כחוב אבוד

כדי להקל על ההכרה בחוב כחוב אבוד, מומלץ לנקוט בצעדים הבאים:

• לשמור מסמכים המעידים על קיומו של החוב.
• לשלוח מכתב התראה לחייב.
• להגיש תביעה לבית המשפט או להתחיל בהליך הוצאה לפועל.
• להודיע על החוב לרשות המסים באמצעות הודעת זיכוי בתוך 18 חודשים מיום ההכרה בחוב כחוב אבוד.

מעוניינים לקבל ייעוץ משפטי בנושא חובות אבודים? צרו איתנו קשר